google

    księgowość, księgowy, biuro księgowe

    Kursy walut 24.09.2018
    1 USD
    3.6620
    0.0218
    1 EUR
    4.3092
    0.0163
    1 CHF
    3.8177
    0.0082
    1 GBP
    4.8040
    -0.0076
    1 RUB
    0.0554
    0.0004
    Newsletter
    Otrzymuj wiadomości o nowościach w branży
    Podaj imię i nazwisko:
    Twój adres email:
     
    Zobacz na mapie
    Chcę dodać:
    W zasięgu km

    • Szkolenie: Podatek u źródła

    Akademia LTCA logo
     

    Podatek u źródła

    TERMIN

    26.09.2018

    CEL SZKOLENIA

    Szkolenie ma na celu przedstawienie kluczowych zasad związanych z rozliczeniami międzynarodowymi w aspekcie podatków dochodowych  oraz praktycznych aspektów w zakresie poboru tzw. podatku u źródła, w tym  w aspekcie najnowszych podejść organów podatkowych, planowanych zmian oraz wniosków z Konwencji MLI.

    Podczas szkolenia uczestnicy zdobędą wiedzę w zakresie obowiązków związanych z wypłatami na rzecz tzw. nierezydentów, w  tym w szczególności w aspekcie oceny, czy w danym przypadku należy pobierać podatek i w jakiej wysokości. Dodatkowo, szkolenie obejmuje omówienie najistotniejszych kwestii związanych z certyfikatami rezydencji oraz problemami praktycznymi m.in. w aspekcie stosowania odpowiednich kursów oraz tzw. ubruttowienia należności.

    Dodatkowo, szkolenie obejmuje omówienie szeregu zasad praktycznych związanych z obliczeniem i poborem podatku, obowiązkami informacyjnymi i sprawozdawczymi oraz metodami unikania podwójnego opodatkowania.

    ADRESACI SZKOLENIA

    Szkolenie jest dedykowane dla osób zajmujących się rozliczeniem podatkowym w firmie, jak również dla kadry menadżerskiej odpowiadającej za finanse spółki.


    PROGRAM SZKOLENIA
     

    1. Konwencja MLI (1 lipca 2018) – nowe otwarcie w zakresie rozliczeń międzynarodowych i opodatkowania dochodów zagranicznych - problemy praktyczne dla polskich podatników.

    2. Podatek u źródła – pojęcie oraz podstawowe zasady związane z poborem podatku u źródła, źródła prawa.

    3. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, znaczenie Modelowej Konwencji OECD oraz Komentarza do Modelowej Konwencji OECD (konstrukcja umów, prawidłowa wykładnia postanowień umów).

    4. Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy w CIT i PIT

    5. Siedziba i miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:

    • miejsce zamieszkania osoby fizycznej (miejsce zamieszkania w więcej niż jednym państwie,
    • siedziba zarządu osoby prawnej (siedziba zarządu osoby prawnej w innym państwie niż jej siedziba).

    6. Zakład w CIT i PIT oraz zakład w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:

    • powstanie zakładu,
    • zasady opodatkowania zakładu (przypisywanie zysków do zakładu),
    • szczególne przypadku zakładów (stałe placówki, budowy, biura),
    • wyłączenie z pojęcia zakładu (niezależni przedstawiciele, maklerzy),
    • prowadzenie działalności poprzez zakład zagraniczny - rozliczenia pomiędzy centralą a zakładem, zasady alokacji przychodów i kosztów.

    7. Pojęcie dochodów osiąganych na terytorium RP – przesłanka decydująca o obowiązku pobrania podatku u źródła – zmiany od 1 stycznia 2017 r.

    8. Szeroki katalog należności podlegających obowiązkowi pobrania podatku u źródła.

    9. Odsetki w ustawie o CIT i PIT, a odsetki w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:

    • odsetki od kredytów i pożyczek,
    • odsetki od zobowiązań handlowych,
    • odsetki karne (odsetki za opóźnienie, odsetki od odsetek),
    • odsetki od kredytów bankowych oraz od finansowania z instytucji finansowych,
    • cash pooling a obowiązek pobrania podatku u źródła.

    10. Należności licencyjne w ustawie o CIT i PIT a należności licencyjne w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:

    • definicja należności licencyjnych – ustawa o prawie autorskim i prawach pokrewnych a CIT i PIT oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,
    • poszczególne rodzaje należności licencyjnych podlegające obowiązkowi pobrania podatku u źródła: (znaki towarowe, know-how, licencje na programy komputerowe, użytkowanie urządzenia przemysłowego, odszkodowania za naruszenie praw autorskich).

    11. Instytucja bezpośredniego odbiorcy (beneficial owner) w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania – ryzyka związane z niezastosowaniem klauzuli.

    12. Zwolnienie z obowiązku pobrania podatku u źródła od odsetek i należności licencyjnych:

    • implementacja przepisów Dyrektywy Rady 2003/49/WE z 3 czerwca 2003 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między powiązanymi spółkami różnych Państw Członkowskich,
    • przesłanki skorzystania ze zwolnienia dla odsetek i należności licencyjnych wypłacanych na rzecz podmiotów powiązanych – skutki niespełnienia przesłanek,
    • nowa przesłanka dla zastosowania zwolnienia od 1 stycznia 2017 r. (beneficial owner).

    13. Dywidendy w ustawie o CIT i PIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:

    • dywidenda a inne dochody z tytułu udziału w zysku osób prawnych – m.in. umorzenie udziałów (akcji), wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego, podział oraz łączenie spółek kapitałowych, majątek otrzymywany w związku z likwidacją osób prawnych,
    • przesłanki zastosowania zwolnienia dla wypłaty dywidend do podmiotów powiązanych – skutki niespełnienia przesłanek do zwolnienia.

    14. Podatek u źródła od biletów lotniczych – problemy praktyczne oraz rewolucyjne zmiany wprowadzone od 12 sierpnia 2017 r.

    15. Sportowcy i artyści w ustawie o CIT i PIT a sportowcy i artyści w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

    16. Wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników w ustawie o PIT a wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

    17. Zakup usług o charakterze niematerialnym w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:

    • usługi niematerialne, a usługi o podobnym charakterze – problemy praktyczne związane z brakiem definicji,
    • usługi niematerialne a zyski z przedsiębiorstw w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
    • szczególne rodzaje usług niematerialnych ( usługi reklamowe a usługi marketingowe, w tym reklama internetowa, usługi prawne i księgowe, usługi tłumaczeń, pośrednictwo handlowe i finansowe, udzielanie poręczeń i gwarancji, usługi doradztwa, usługi prawne).

    17. Opodatkowanie tzw. zysków z przedsiębiorstwa oraz majątku ruchomego i nieruchomego.

    18. Certyfikat rezydencji – problemy praktyczne:

    • znaczenie certyfikatów rezydencji,
    • forma certyfikatów rezydencji – oryginał czy kopia (zmiana podejścia organów podatkowych w zakresie certyfikatów elektronicznych),
    • dane niezbędne dla uznania dokumentu za certyfikat rezydencji / dokumenty nieuznawane za certyfikaty rezydencji,
    • data ważności certyfikatu rezydencji,
    • aktualizacja certyfikatów,
    • ostateczny moment na przedstawienie certyfikatu rezydencji,
    • najnowsze interpretacje organów podatkowych w zakresie certyfikatów rezydencji.

    19. Problemy praktyczne związane z poborem podatku u źródła:

    • kurs waluty stosowany do obliczenia wysokości podatku u źródła,
    • pobrany podatek u źródła jako koszt uzyskania przychodu,
    • podatek u źródła a potrącenia i kompensaty,
    • wynajem samochodów za granicą,
    • płatności kartą kredytową oraz płatności dokonywane w Internecie,
    • problem tzw. ubruttowienia,
    • podróże służbowe pracowników a obowiązki związane z poborem podatku u źródła.

    21. Obowiązku informacyjne i dokumentacyjne:

    • deklaracja CIT 10 Z / PIT 8AR (data złożenia, wymagane informacje),
    • informacja IFT – 2/2R / IFT – 1/1R (data złożenia, wymagane informacje),
    • pozostałe obowiązki dokumentacyjne i informacyjne (m.in. ORD-U, CIT – 8O).

    21. Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania – przykłady praktyczne:

    • metoda wyłączenia z progresją,
    • metoda zaliczenia proporcjonalnego,
    • metoda zaliczenia pełnego.

    22. Zmiany w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
     

    KOSZT UCZESTNICTWA

    450 PLN + 23% VAT

    Cena obejmuje:

    • Uczestnictwo w zajęciach szkoleniowych.
    • Materiały szkoleniowe.
    • Certyfikat ukończenia szkolenia.
    • Lunch oraz przerwy kawowe w trakcie szkolenia

    GODZINY SZKOLENIA

    Szkolenie odbywa się w godzinach: 10:00-16:00

    PROWADZĄCY SZKOLENIE

    • MARCIN ZARZYCKI Partner Zarządzający Kancelarii LTCA Doradca Podatkowy

    MIEJSCE KONFERENCJI

    Centrum Warszawy
     

    KONTAKT I REJESTRACJA >>>

    Aby w pełni wykorzystać funkcjonalność portalu
    wymień swoją przeglądarkę na nowszą wersję.