18-01-2017, 00:00
Do końca 2015 roku obowiązywała ulga na nowe technologie, która od pierwszego stycznia 2016 została zastąpiona ulgą na działalność badawczo-rozwojową (B+R). To nowy sposób na obniżenie podstawy opodatkowania dla innowacyjnych przedsiębiorców.
pixabay.com |
Ulga B+R pozwala przedsiębiorcom na odliczanie od 10 do 30% wyodrębnionych w ewidencji kosztów kwalifikowanych. W 2017 roku planowany jest wzrost odliczenia do 50%. Z nowej formuły ulgi mogą skorzystać podatnicy CIT i PIT uzyskujący przychody z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej. Nie ma ograniczenia jeśli chodzi o wielkość firmy. Jednak trzeba ponieść wydatki na działalność badawczo-rozwojową.
Według art. 5a ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT obowiązującej od 1 stycznia 2016 r. (Dz.U. z 2015 r., poz. 1992), za działalność badawczo-rozwojową uznaje się działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny i w celu zwiększania zasobów wiedzy oraz wykorzystywania ich do tworzenia nowych zastosowań.
Wydatki kwalifikowane brane pod uwagę przy uldze B+R:
Ulga B+R a innowacyjność
Wydatki, które podatnicy ponoszą na działalność badawczo-rozwojową, mogą wpływać podwójnie na wysokość podstawy opodatkowania: jako koszt uzyskania przychodu oraz ulga obniżająca podstawię opodatkowania PIT lub CIT. Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z ulgi B+R powinni pamiętać o tym, że nie jest ona uzależniona od poziomu innowacyjności. Działalność badawczo-rozwojowa powinna jednak mieścić się we wspomnianym wcześniej zapisie z art. 5a ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT. Na przyznanie ulgi nie wpływa również efekt podjętych działań w tym zakresie. Warto pamiętać, że działalność badawczo-rozwojowa to nie tylko prace w laboratoriach. Tak samo innowacyjne mogą być wdrożenia, które przedsiębiorca wprowadza np. żeby ulepszyć swój produkt, usprawnić proces produkcji, testować nowe surowce, żeby obniżyć koszty funkcjonowania firmy.
Działanie i korzyści ulgi B+R
Składki i pensje pracowników, którzy realizują działalność badawczo-rozwojową i są zaangażowani w badania w uldze B+R są objęte limitem 30%. Średni, mali i mikro przedsiębiorcy, którzy inwestują w nowinki technologiczne i polepszają innowacyjność swojej firmy, mogą liczyć na 20% obniżenia podstawy opodatkowania. U pozostałych podatników kwota kosztów kwalifikowanych nie może przekroczyć 10% kosztów przeznaczonych na działalność badawczo-rozwojową.
Mechanizm ulgi B+R działa w ten sposób, że prowadząc działalność badawczo-rozwojową, czyli zwiększając innowacyjność swojego przedsiębiorstwa, a tym samym jego konkurencyjność, przedsiębiorca uzyskuje większe koszty podatkowe, ale wydaje tyle samo. Wypracowany w ten sposób zysk może być zainwestowany w rozwój firmy, czyli np. pracę nad kolejnymi innowacjami. To pozwala, przynajmniej w jakimś stopniu, uniezależnić się od zewnętrznych źródeł finansowania, a inwestować własne pieniądze. Warto sprawdzić, ile można zaoszczędzić dzięki uldze B+R korzystając z kalkulatora oszczędności przygotowanego przez ekspertów z EY Polska. Na stronie EY Polska dostępny jest raport z badania „EY: Ulga B+R - korzyść na wyciągnięcie ręki”, który pokazuje w jakich obszarach warto prowadzić działalność badawczo-rozwojową i jak innowacje mogą wpływać na rozwój firmy.
Pozostałe zmiany dotyczące wprowadzenia ulgi B+R
Wprowadzenie ulgi B+R przynosi właścicielom firm jeszcze trzy zmiany ważne dla funkcjonowania ich przedsiębiorstw:
Na koniec warto zapamiętać, że odliczeń dokonuje się w zeznaniu CIT-8, PIT-36 lub PIT-36L (w zależności od rodzaju podatnika) za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty kwalifikowane. Analiza własnego przedsiębiorstwa pod kontem ulgi B+R może pomóc rozróżnić czynności, które są innowacyjne i kwalifikują się do uzyskania ulgi i takie, które należy pominąć przy jej rozliczaniu, co pozwoli uniknąć ewentualnych korekt zeznania.
Ulga B+R ma być zachętą dla przedsiębiorców, którzy zaoszczędzone pieniądze będą wydawać na badania i rozwój, co spowoduje korzystnie wpłynie na kondycję nie tylko danego przedsiębiorstwa, ale całej gospodarki. Doświadczenie pokazuje, że proste ulgi, które przynoszą przedsiębiorcom realny zysk, są chętnie przez nich wykorzystywane. Czas pokaże, czy ulga B+R będzie również w przyszłości zaliczana do tego grona.
Więcej o ulgach b+r można dowiedzieć się tutaj: http://www.ey.com/pl/pl/services/tax/grants-and-incentives/ulga-na-badania-i-rozwoj-main
Podobne artykuły
Komentarze