Doradca podatkowy to specjalista, który zajmuje się w udzielaniem porad, opinii oraz wyjaśnień z zakresu przepisów podatkowych i celnych. Jest to zawód regulowany prawnie, co oznacza, że można go wykonywać po spełnieniu określonych wymagań formalnych. Sprawdźmy zatem, jak zostać doradcą podatkowym krok po kroku.

Kto może zostać doradcą podatkowym?

Doradcą podatkowym może zostać osoba fizyczna, przy czym kandydat musi mieć ukończone studia wyższe. Przepisy nie wymagają wykształcenia kierunkowego, niemniej wykształcenie prawnicze lub w dziedzinie finansów i rachunkowości z pewnością ułatwi przygotowanie się wykonywania zawodu doradcy podatkowego. Oprócz wykształcenia wyższego od kandydata wymaga się:

• pełnej zdolności do czynności prawnych;
• korzystania z pełni prawnych publicznych;
• nieskazitelnego charakteru;
• postępowania dającego rękojmię prawidłowego wykonywania zawodu doradcy podatkowego.

Co trzeba zrobić, żeby zostać doradcą podatkowym?

Regulacje dotyczące doradców podatkowych zostały zawarte w Ustawie z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym (Dz.U. 2021 poz. 2117). Zgodnie z ustawą poza wymienionymi wymaganiami osobistymi kandydat na doradcę podatkowego musi również:

• zdać egzamin na doradcę podatkowego;
• odbyć 6-miesięczną praktykę zawodową;
• uzyskać wpis na listę doradców podatkowych.

Jak przystąpić do egzaminu na doradcę podatkowego?

Aby wziąć udział w egzaminie zawodowym na doradcę podatkowego, należy wnieść opłatę w wysokości 1800 złotych na konto Ministerstwa Finansów. Należy również dostarczyć niezbędne dokumenty:

• wniosek o dopuszczenie do egzaminu;
• oświadczenie o pełnej zdolności do czynności prawnych i korzystaniu z pełni praw publicznych;
• dyplom ukończenia studiów wyższych;
• potwierdzenie wniesienia opłaty za egzamin;
• dodatkowo: dokumenty potwierdzające uprawnienia zawodowe, zgoda Krajowej Rady Doradców Podatkowych na dopuszczenie do egzaminu (w przypadku osób bez polskiego obywatelstwa).

Jak przygotować się do egzaminu na doradcę podatkowego?

Kandydat na doradcę podatkowego powinien sprawdzić zakres tematyczny wiedzy prawniczej i finansowej wymaganej na egzaminie (art. 20 ust. 1 ustawy o doradztwie podatkowym). Ponadto koniecznie należy zapoznać się z wykazem pytań i zadań egzaminacyjnych, znajdujący się w załączniku do uchwały nr 4/VIII/2023 Państwowej Komisji Egzaminacyjnej do Spraw Doradztwa Podatkowego. Najważniejsza jest systematyczna nauka, ale warto sięgnąć także po testy sprawdzające wiedzę przed egzaminem na doradcę podatkowego. Można też rozważyć udział w kursie dla kandydatów na doradcę podatkowego.

Jak wygląda egzamin na doradcę podatkowego?

Informacja o przeprowadzeniu egzaminu na doradcę podatkowego publikowana jest w BIP Ministerstwa Finansów. Szczegółowe informacje dotyczące miejsca i terminu egzaminu są przesyłane kandydatom pocztą tradycyjną lub elektroniczną. Egzamin składa się z dwóch etapów:

1. części pisemnej, która obejmuje test zawierający 100 pytań (czas 100 minut) oraz wykonanie projektu pisma do organu podatkowego lub sądu (180 minut);
2. części ustnej, która polega na udzieleniu odpowiedzi na 10 wylosowanych pytań.

Gdzie można odbyć praktykę wymaganą w zawodzie doradcy podatkowego?

Po uzyskaniu pozytywnego wyniku z egzaminu kandydat powinien w ciągu 2 lat złożyć wniosek o odbycie praktyki do Przewodniczącego Krajowej Rady Doradców Podatkowych. Czas i miejsce praktyki zostaną wyznaczone w ciągu miesiąca od otrzymania wniosku. Praktyka zawodowa trwa 6 miesięcy w wymiarze 8 godzin tygodniowo i można ją odbyć u doradcy podatkowego lub w spółce zajmującej się doradztwem podatkowym. Na równi z praktyką traktowane są okresy pracy na stanowiskach lub w miejscach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Jak uzyskać wpis na listę doradców podatkowych?

Po odbyciu praktyki zawodowej należy złożyć wniosek do Krajowej Rady Doradców Podatkowych o dokonanie wpisu na listę doradców podatkowych. Do wniosku należy dołączyć oświadczenie o posiadaniu pełnej zdolności do czynności prawnych i korzystaniu z pełni praw publicznych, zaświadczenie o niekaralności z Krajowego Rejestru Karnego oraz dokumenty potwierdzające zdanie egzaminu i odbycie praktyki. Ostatnim krokiem jest złożenie ślubowania przed przewodniczącym lub członkiem Krajowej Rady Doradców Podatkowych, po którym następuje wpisanie kandydata na listę doradców podatkowych.