Program szkolenia
Dzień 1
Przegląd zmian w ustawie o VAT w 2013 r.
1. Zmiany obowiązujące od 01.01.2013r. – między innymi w zakresie dotyczącym:
- małego podatnika
- ulgi za „złe” długi
- obowiązku podatkowego w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
- faktur (zmiana rozporządzenia „fakturowego”, przeliczanie walut, przesyłanie faktur, faktury wewnętrzne)
- kas rejestrujących – rozporządzenie Min. Finansów z 29.11.2012r.
2. Zmiany obowiązujące od 01.01.2013r. – między innymi w zakresie dotyczącym:
- zmiany i wprowadzenia nowych definicji ustawowych,
- nieodpłatnego przekazania
- transakcji wewnątrzwspólnotowych i eksportu towarów
- przedstawiciela podatkowego
- podatku naliczonego
- zmiany stawek VAT
- kas rejestrujących – rozporządzenie Min. Finansów z 14.03.2013r.
Ustawa z 26.07.2013r. o zmianie ustawy o VAT oraz niektórych innych ustaw
- Zmiana zasad zwolnienia z VAT darowizny artykułów spożywczych
- Wprowadzenie solidarnej odpowiedzialności podatkowej nabywcy towarów „wrażliwych”
- Utrata prawa do kwartalnego rozliczenia VAT
- Rozszerzenie stosowania metody odwróconego obciążenia
VAT od 01.01.2014r.
- Nowe definicje (faktura, faktura elektroniczna)
- Fundamentalna zmiana w określaniu obowiązku podatkowego, w tym analiza porównawcza z obowiązującymi dotychczas uregulowaniami
- Nowe zasady określania podstawy opodatkowania, w tym analiza porównawcza (jak w pkt 2)
- Eksport towarów, a stawka 0% VAT
- Dostawa towarów – ograniczenie zwolnienia z VAT
- Zmiany w prawie do odliczenia VAT (art.86)
- Ograniczenie przypadków utraty prawa do odliczenia (art.88)
- VAT od samochodów i paliwa
- Faktury – analiza porównawcza; a tym:
- - obligatoryjne/fakultatywne dane na fakturze
- - zasady i terminy wystawiania, przesyłanie faktur
- - faktury, a kasy rejestrujące
- - faktura korygująca, nota korygująca, duplikat
- - bezpieczeństwo i faktury elektroniczne.
- Inne zmiany, przepisy przejściowe
Wybrane sporne kwestie podatkowe – przykładowe orzecznictwo sądów administracyjnych oraz interpretacje organów podatkowych.
Dzień 2
Zmiany w CIT w 2013r.:
- Brak płatności w terminie, a koszty uzyskania przychodów
- Zmiana strony umowy leasingu
- Leasing prawa wieczystego użytkowania
Przychody podatkowe–data powstania:
- Zasady ogólne: wydanie rzeczy, wykonanie (częściowe) usługi vs. wystawienie faktury vs. Uregulowanie należności vs. Zaliczka
- Zasady szczególne: okresy rozliczeniowe, energia i gaz, metoda kasowa
Koszty uzyskania przychodów:
- Koszty bezpośrednie/pośrednie – w tym rozliczanie na przełomie lat podatkowych, zasady rozliczania kosztów w czasie
- Wynagrodzenie/składki ZUS – moment rozpoznania kosztu
- VAT a koszty uzyskania przychodów
- Reprezentacja i reklama
- Cienka/niedostateczna kapitalizacja – ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odsetek zapłaconych od pożyczek otrzymanych od podmiotów powiązanych (spółek matek i sióstr)
- Konsekwencje zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków inwestycyjnych
Różnice kursowe:
- metoda rachunkowa
- metoda podatkowa
Podatek u źródła:
- Ograniczony/nieograniczony obowiązek podatkowy
- Konsekwencje związane z płatnościami za granicę dotyczącymi: odsetek, należności licencyjnych, świadczeń niematerialnych (np. doradztwo, zarządzanie, reklama), dywidend, biletów lotniczych, opłat za wywóz towarów z polskich portów morskich
- Stawki podatku, zwolnienia
- Certyfikaty rezydencji podatkowej
- Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i dyrektywy odsetkowo – licencyjnej (okres przejściowy)
- Obowiązki płatnika (deklaracja, informacja, płatność podatku, oświadczenia)
Transakcje z podmiotami powiązanymi bądź z rajów podatkowych – zmiany w rozporządzeniu Ministra Finansów dot. cen transferowych:
- Podmioty powiązane – definicja
- Obowiązek sporządzenia dokumentacji podatkowej (tzw. ceny transferowe) – warunki, progi dokumentacyjne
- Wymogi dokumentacji
- Obowiązek informacyjny
Rozliczenie podatku
- Stawki podatku CIT i przypadki ich stosowania
- Zaliczki na CIT – zasady ogólne, uproszczenia, zwolnienia
- Zeznanie roczne z załącznikami – wybrane zagadnienia
- Zeznanie roczne z załącznikami – wybrane zagadnienia
Planowane zmiany w CIT na 2014r.:
- Spółki komandytowe i spółki komandytowo – akcyjne jako podatnicy CIT,
- Nowe regulacje dotyczące świadczeń w naturze (dywidendy rzeczowe),
- Zmiany dotyczące zaliczania odsetek do kosztów uzyskania przychodów,
- Zmiany dotyczące niedostatecznej (cienkiej) kapitalizacji,
- Zmienione zasady opodatkowania spółek zagranicznych,
- Inne planowane zmiany planowane.
Sporne kwestie podatkowe CIT – przykładowe orzeczenia sądów administracyjnych oraz interpretacje organów podatkowych.
Pytania i odpowiedzi.
Cel szkolenia
Celem szkolenia jest omówienie zmian w zakresie podatku od towarów i usług oraz z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych. Prezentowane zagadnienia uwzględniają zmiany w przepisach dotyczących podatku, które obowiązują od roku 2013 oraz te, które wejdą w życie w 2014 r. Uczestnicy dowiedzą się o praktycznych skutkach wpływu zmian na sytuację podatkową ich przedsiębiorstw.
Prowadzący
Sławomir Śnigucki
Doradca podatkowy, prawnik – absolwent Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu. Posiada kilkunastoletnie doświadczenie podatkowe, zdobyte m.in. w trakcie pracy w organach podatkowych: izbach skarbowych ( w latach 1997- 2004) oraz w urzędzie skarbowym właściwym dla zagranicznych i „dużych” podatników polskich (w latach 2004 – 2011) - początkowo jako koordynator komórki ds. interpretacji VAT, a później jako lider zespołu ds. wymiany informacji o transakcjach wewnątrzwspólnotowych (tzw. VIES). W ramach programu unijnego FISCALIS, wielokrotny uczestnik cyklicznych międzynarodowych spotkań pracowników administracji podatkowych państw Unii Europejskiej i państw stowarzyszonych. Prowadzi szkolenia z zakresu podatków podczas otwartych seminariów.