Szkolenie ma na celu przedstawienie kluczowych zasad związanych z rozliczeniami międzynarodowymi w aspekcie podatków dochodowych oraz praktycznych aspektów w zakresie poboru tzw. podatku u źródła, w tym w aspekcie najnowszych podejść organów podatkowych, planowanych zmian oraz wniosków z Konwencji MLI.
Podatek u źródła
TERMIN
26.09.2018
CEL SZKOLENIA
Szkolenie ma na celu przedstawienie kluczowych zasad związanych z rozliczeniami międzynarodowymi w aspekcie podatków dochodowych oraz praktycznych aspektów w zakresie poboru tzw. podatku u źródła, w tym w aspekcie najnowszych podejść organów podatkowych, planowanych zmian oraz wniosków z Konwencji MLI.
Podczas szkolenia uczestnicy zdobędą wiedzę w zakresie obowiązków związanych z wypłatami na rzecz tzw. nierezydentów, w tym w szczególności w aspekcie oceny, czy w danym przypadku należy pobierać podatek i w jakiej wysokości. Dodatkowo, szkolenie obejmuje omówienie najistotniejszych kwestii związanych z certyfikatami rezydencji oraz problemami praktycznymi m.in. w aspekcie stosowania odpowiednich kursów oraz tzw. ubruttowienia należności.
Dodatkowo, szkolenie obejmuje omówienie szeregu zasad praktycznych związanych z obliczeniem i poborem podatku, obowiązkami informacyjnymi i sprawozdawczymi oraz metodami unikania podwójnego opodatkowania.
ADRESACI SZKOLENIA
Szkolenie jest dedykowane dla osób zajmujących się rozliczeniem podatkowym w firmie, jak również dla kadry menadżerskiej odpowiadającej za finanse spółki.
PROGRAM SZKOLENIA
1. Konwencja MLI (1 lipca 2018) – nowe otwarcie w zakresie rozliczeń międzynarodowych i opodatkowania dochodów zagranicznych - problemy praktyczne dla polskich podatników.
2. Podatek u źródła – pojęcie oraz podstawowe zasady związane z poborem podatku u źródła, źródła prawa.
3. Znaczenie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, znaczenie Modelowej Konwencji OECD oraz Komentarza do Modelowej Konwencji OECD (konstrukcja umów, prawidłowa wykładnia postanowień umów).
4. Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy w CIT i PIT
5. Siedziba i miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
-
miejsce zamieszkania osoby fizycznej (miejsce zamieszkania w więcej niż jednym państwie,
-
siedziba zarządu osoby prawnej (siedziba zarządu osoby prawnej w innym państwie niż jej siedziba).
6. Zakład w CIT i PIT oraz zakład w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:
-
powstanie zakładu,
-
zasady opodatkowania zakładu (przypisywanie zysków do zakładu),
-
szczególne przypadku zakładów (stałe placówki, budowy, biura),
-
wyłączenie z pojęcia zakładu (niezależni przedstawiciele, maklerzy),
-
prowadzenie działalności poprzez zakład zagraniczny - rozliczenia pomiędzy centralą a zakładem, zasady alokacji przychodów i kosztów.
7. Pojęcie dochodów osiąganych na terytorium RP – przesłanka decydująca o obowiązku pobrania podatku u źródła – zmiany od 1 stycznia 2017 r.
8. Szeroki katalog należności podlegających obowiązkowi pobrania podatku u źródła.
9. Odsetki w ustawie o CIT i PIT, a odsetki w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
-
odsetki od kredytów i pożyczek,
-
odsetki od zobowiązań handlowych,
-
odsetki karne (odsetki za opóźnienie, odsetki od odsetek),
-
odsetki od kredytów bankowych oraz od finansowania z instytucji finansowych,
-
cash pooling a obowiązek pobrania podatku u źródła.
10. Należności licencyjne w ustawie o CIT i PIT a należności licencyjne w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
-
definicja należności licencyjnych – ustawa o prawie autorskim i prawach pokrewnych a CIT i PIT oraz umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania,
-
poszczególne rodzaje należności licencyjnych podlegające obowiązkowi pobrania podatku u źródła: (znaki towarowe, know-how, licencje na programy komputerowe, użytkowanie urządzenia przemysłowego, odszkodowania za naruszenie praw autorskich).
11. Instytucja bezpośredniego odbiorcy (beneficial owner) w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania – ryzyka związane z niezastosowaniem klauzuli.
12. Zwolnienie z obowiązku pobrania podatku u źródła od odsetek i należności licencyjnych:
-
implementacja przepisów Dyrektywy Rady 2003/49/WE z 3 czerwca 2003 r. w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego do odsetek oraz należności licencyjnych między powiązanymi spółkami różnych Państw Członkowskich,
-
przesłanki skorzystania ze zwolnienia dla odsetek i należności licencyjnych wypłacanych na rzecz podmiotów powiązanych – skutki niespełnienia przesłanek,
-
nowa przesłanka dla zastosowania zwolnienia od 1 stycznia 2017 r. (beneficial owner).
13. Dywidendy w ustawie o CIT i PIT oraz dywidendy w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
-
dywidenda a inne dochody z tytułu udziału w zysku osób prawnych – m.in. umorzenie udziałów (akcji), wewnętrzne podwyższenie kapitału zakładowego, podział oraz łączenie spółek kapitałowych, majątek otrzymywany w związku z likwidacją osób prawnych,
-
przesłanki zastosowania zwolnienia dla wypłaty dywidend do podmiotów powiązanych – skutki niespełnienia przesłanek do zwolnienia.
14. Podatek u źródła od biletów lotniczych – problemy praktyczne oraz rewolucyjne zmiany wprowadzone od 12 sierpnia 2017 r.
15. Sportowcy i artyści w ustawie o CIT i PIT a sportowcy i artyści w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
16. Wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników w ustawie o PIT a wynagrodzenie dyrektorów, członków rad nadzorczych oraz pracowników w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
17. Zakup usług o charakterze niematerialnym w ustawie o CIT i PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
-
usługi niematerialne, a usługi o podobnym charakterze – problemy praktyczne związane z brakiem definicji,
-
usługi niematerialne a zyski z przedsiębiorstw w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
-
szczególne rodzaje usług niematerialnych ( usługi reklamowe a usługi marketingowe, w tym reklama internetowa, usługi prawne i księgowe, usługi tłumaczeń, pośrednictwo handlowe i finansowe, udzielanie poręczeń i gwarancji, usługi doradztwa, usługi prawne).
17. Opodatkowanie tzw. zysków z przedsiębiorstwa oraz majątku ruchomego i nieruchomego.
18. Certyfikat rezydencji – problemy praktyczne:
-
znaczenie certyfikatów rezydencji,
-
forma certyfikatów rezydencji – oryginał czy kopia (zmiana podejścia organów podatkowych w zakresie certyfikatów elektronicznych),
-
dane niezbędne dla uznania dokumentu za certyfikat rezydencji / dokumenty nieuznawane za certyfikaty rezydencji,
-
data ważności certyfikatu rezydencji,
-
aktualizacja certyfikatów,
-
ostateczny moment na przedstawienie certyfikatu rezydencji,
-
najnowsze interpretacje organów podatkowych w zakresie certyfikatów rezydencji.
19. Problemy praktyczne związane z poborem podatku u źródła:
-
kurs waluty stosowany do obliczenia wysokości podatku u źródła,
-
pobrany podatek u źródła jako koszt uzyskania przychodu,
-
podatek u źródła a potrącenia i kompensaty,
-
wynajem samochodów za granicą,
-
płatności kartą kredytową oraz płatności dokonywane w Internecie,
-
problem tzw. ubruttowienia,
-
podróże służbowe pracowników a obowiązki związane z poborem podatku u źródła.
21. Obowiązku informacyjne i dokumentacyjne:
-
deklaracja CIT 10 Z / PIT 8AR (data złożenia, wymagane informacje),
-
informacja IFT – 2/2R / IFT – 1/1R (data złożenia, wymagane informacje),
-
pozostałe obowiązki dokumentacyjne i informacyjne (m.in. ORD-U, CIT – 8O).
21. Metody wyłączenia podwójnego opodatkowania – przykłady praktyczne:
-
metoda wyłączenia z progresją,
-
metoda zaliczenia proporcjonalnego,
-
metoda zaliczenia pełnego.
22. Zmiany w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
KOSZT UCZESTNICTWA
450 PLN + 23% VAT
Cena obejmuje:
-
Uczestnictwo w zajęciach szkoleniowych.
-
Materiały szkoleniowe.
-
Certyfikat ukończenia szkolenia.
-
Lunch oraz przerwy kawowe w trakcie szkolenia
GODZINY SZKOLENIA
Szkolenie odbywa się w godzinach: 10:00-16:00
PROWADZĄCY SZKOLENIE
-
MARCIN ZARZYCKI Partner Zarządzający Kancelarii LTCA Doradca Podatkowy
MIEJSCE KONFERENCJI
Centrum Warszawy
KONTAKT I REJESTRACJA >>>