Zawierając umowy lub wykonując czynności cywilnoprawne, zarówno osoba fizyczna, jak i przedsiębiorca, mają obowiązek rozliczenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Warto zaopatrzyć się w wiedzę, kiedy zachodzi taka konieczność, aby uniknąć dodatkowych wizyt w urzędzie skarbowym, bądź zapłaty sporych kar finansowych. Istnieją przypadki, gdzie możemy zostać zwolnieni z opłaty tego podatku, lub ograniczyć jego wysokość do minimum. Kiedy więc musimy zapłacić  pcc-3, podatek od czynności cywilnoprawnych?

Kiedy należy zapłacić podatek PCC?

Konieczność uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych występuje w przypadku, gdy przedmiotem zawieranej umowy jest rzecz bądź prawa majątkowe, które znajdują się na terytorium Polski. Gdy znajdują się za granicą, podatek ten zapłacimy pod warunkiem, że miejsce zamieszkania lub siedziby nabywcy jest RP oraz umowa zawierana jest na jego terytorium.

Czynności wymienione w art.1 ust.1 ustawy od podatku od czynności cywilnoprawnych, określają zakres umów, które podlegają opodatkowaniu i są to:

• umowa sprzedaży oraz zamiany rzeczy lub praw majątkowych;
• umowy dożywocia;
• umowy o dział spadku, zniesienie współwłasności;
• umowy darowizny;
• ustanowienie hipoteki;
• ustanowienie odpłatnego użytkowania;
• umowy spółki;
• umowy depozytu nieprawidłowego;
• umowy pożyczki pieniędzy.

Podczas zawarcia powyższych umów, zachodzi konieczność zgłoszenia ich nabycia, wypełniając odpowiedni formularz, oraz zapłata podatku od czynności cywilnoprawnych do właściwego urzędu skarbowego, do którego należy płatnik (zazwyczaj właściwy ze względu  miejsca prowadzenia firmy lub zamieszkania).

Jak złożyć formularz PCC?

Zgłoszenie tego podatku, należy zacząć wypełniając druk PCC-3, na którym wykazujemy zawartą czynność. Następnie, w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego, którym zazwyczaj jest dzień zawarcia umowy, konieczne jest złożenie formularza PCC-3 i zapłaty właściwej kwoty podatku.

Właściwie wypełniony formularz, składamy do urzędu skarbowego, który jest właściwy ze względu na miejsce zamieszkania lub siedzibę podatnika. Istnieje możliwość wykonania tej czynności:

• osobiście, w urzędzie skarbowym,
• za pośrednictwem poczty tradycyjnej,
• elektronicznie.

Ta ostatnia opcja, możliwa jest, gdy jesteśmy w posiadaniu własnego podpisu kwalifikowanego. Gdy go nie mamy, musimy wylegitymować się danymi autoryzacyjnymi w postaci imienia i nazwiska, daty urodzenia, identyfikatora PESEL lub NIP, oraz kwotą przychodu z przedniego roku podatkowego. Taki formularz możemy złożyć za pośrednictwem strony Ministerstwa Finansów.

Wysokość podatku

Kwota, jaką obarczony jest pcc-3, podatek od czynności cywilnoprawnych, jest uzależniona od wartości nabytej nieruchomości lub ruchomości bądź prawa majątkowego. Wykaz obowiązujących stawek podatku od czynności cywilnoprawnych możemy znaleźć w art. 7 ust.1 ustawy o PCC. Dla przykładu możemy posłużyć się tutaj jedną z najbardziej popularnych umów - kupna samochodu. Zapłacimy wtedy 2% podatku. W przypadku umowy pożyczki natomiast 0,5%.

Zwolnienie z podatku PCC

W przypadku, gdy wartość przedmiotu umowy, który stanowi podstawę opodatkowania nie przekroczy 1000zł, możemy skorzystać ze zwolnienia zapłaty podatku. Nie istnieje wtedy również konieczność zgłaszania faktu zawarcia takiej umowy do urzędu skarbowego.

Kolejnym przypadkiem, gdzie możemy ubiegać się o zwolnienie z podatku są pożyczki pieniężne od członków najbliższej rodziny. Warunkiem jest nieprzekroczenie kwoty 9637zł w ciągu 5 lat oraz otrzymanie pożyczki od I grupy podatkowej.